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第一 澳大利亚的财政政策（第1页）

第一节澳大利亚的财政政策

澳大利亚的财政政策由联邦政府的财政部门负责制定和执行，而货币政策的制定和执行则是澳大利亚储备银行的职责。尽管管理机构不同、内容不同，方式也不同，但这两种政策的目标都建立在相同的基石上，那便是：促进国家经济增长和保障澳大利亚人民的福利。

澳大利亚财政制度由财政部门下的国库部和财政部两个部门进行组织管理。联邦政府、州政府和地方政府则负责全国财政的收入和支出，这三级政府的责权覆盖范围、支出项目以及财政的资金来源各不相同。其中联邦政府和州政府都属于主权政府，在财政方面，澳大利亚拥有7种税制和7个预算。

一、澳大利亚政府的财政活动

政府部门是财政政策的执行主体，在分析澳大利亚的财政政策之前有必要先了解它的政府结构。澳大利亚是联邦国家，它的各级政府相互独立又联系紧密，呈现较为复杂的体系。其中财政制度的组织管理机构是澳大利亚的财政部门。

（一）澳大利亚的政府结构

在政治体制方面，澳大利亚呈现出非完全意义的三权分立。三权分立是指立法权、司法权和行政权之间要相互独立、互相制衡。澳大利亚立法机构是议会（包括参议院和众议院）;司法机构包括警察和各级法院；行政机构中的内阁主要从议会中产生，是从下议院多数派政党中选举出来的。澳大利亚主要党派有自由党、工党、国民党和绿党。在这相互独立的三类机构之中，行政机构是财政政策的执行部门。

在澳大利亚国民经济核算体系中，国家统计局又将政府的行政机构分为三个级别：联邦政府、州政府（6个州和2个领地）和地方政府（约863个）。其中，联邦政府和州政府属于主权政府，拥有自己独立的议会、预算、税制和收支领域，所以在财政方面，澳大利亚拥有7种税制、7个预算。而第三级别的地方政府并不属于主权政府，它的资金主要来源于联邦和州政府的转移性支出。概括来说，澳大利亚实行的是分税、分级财政管理体制，并且通过规范的财政转移方式，形成覆盖全国的财政系统。在这个系统中，各级政府各司其职，在政府开支中表现不同的重要性。联邦、各州政府之间的实权划分十分清晰明确。

澳大利亚主要由三级政府负责全国财政的收入和支出，而这三级府责权的覆盖范围各不相同，支出项目不同，财政的资金来源也有所分别。联邦政府主要负责国家级别的事务，如国防和对外援助，以及社会保障中养老金、失业和疾病救济金的发放。其资金主要来源于各项税收，如个人和公司收入税、商品和服务税、消费税。州级政府主要负责本州内的公共产品和服务，如教育、健康等。资金来源于联邦政府的转移性支付、工薪税、印花税。地方政府负责的范围一般只限于本地，主要是地方城市规划方面。它的资金来源于联邦和州政府的转移性支出、地税以及服务收入。在澳大利亚的政府支出中，联邦政府和州政府占据的比重几乎相等，地方政府所占比重较小。

（二）澳大利亚财政伪组织管理机构

澳大利亚财政制度的组织管理机构是澳大利亚的财政部门。1976年，澳大利亚政府为防止权力过于集中，将财政部门分为两个部门：国库部和财政部。

国库部（DepartmentofTreasury）负责的内容包括：预测分析国家的经济形势、编制财政收入预算、制定税收政策、进行税收征管、发行国债、制定财政政策等。国库部为澳大利亚提供了良好的宏观经济环境，高效的政府开支和税收政策安排以及完善的市场体系，提高了澳大利亚人民福利。

财政部（DepartmentofFinance）主要负责执行国库部的财政预算。负责的内容包括：支出财政预算、拨付财政资金、提供详细准确的财政资金支付使用信息（决算）及有关建议。财政部内包括6个组，这6个组分别是资产管理和议会事务组（AssetMaandParliamentaryServices）、澳大利亚政府信息管理办公室（Aus-traliaInformatioOffice）、预算组（Budget-Group）、首席营运组（Chiefroup）、管制组（DeregulationGroup）、财务管理组（FinanagementGroup）。

澳大利亚的国库部和财政部彼此独立、彼此配合，组织管理着澳大利亚的财政政策。同时，它们与澳大利亚联邦审计总署之间也是相互独立的。通过部门间的相互独立、相互监督、相互制约，权力的平衡得以实现。

二、澳大利亚历届政府的财政政策

澳大利亚财政政策的发展经历了几个阶段，每个阶段政策的实行都和当时国内外的经济和政治环境分不开。下面介绍20世纪70年代以来澳大利亚政府所采取的财政政策。

（一）惠特拉姆时期（Whitlam）:温和的财政政策（1973—1976）

1973—1974年，澳大利亚经历了强劲的经济增长。新成立的惠特拉姆工党政府制定的财政目标本是积极的财政改革计划，但考虑到经济形势良好，便没有再对需求加压。该年度财政预算盈余。

1974—1975年，澳大利亚的需求减弱，失业率增加，通货膨胀持续存在。该年度政府工作的重心放在了社会保障事业上，增加了健康、教育等方面的投入。所以财政出现了支出大幅增加、预算盈余减少的情况。

1975—1976年，尽管通货膨胀率和失业率居高不下，但私营部门出现了复苏的早期迹象。政府为了减少通胀压力，促进私营部门的发展，采取了居中温和的财政政策，既不过于宽松，以免加速通货膨胀；也不过于紧缩，以免使产量下降失业率上升。该财政政策在实施的过程中，消灭了财政赤字。

（二）弗雷泽（Frazer）时期：抗击通货膨胀（1976—1983）

1975年弗雷泽自由党政府上台，导致了财政政策发生较大变化。这段时期财政的主题是“节约开支和减少赤字"，采取的是紧缩的财政政策。1976—1977年的财政预算案表示，为了恢复充分就业，并让澳大利亚在可持续的基础上再次运转起来，最直接的方法便是消除通货膨胀。对于澳大利亚曾经经历并仍在经历的通货膨胀，需要用财政货币政策来控制它。为了达到减少通胀的目标，弗雷泽政府主要采取了如下措施：

1977—1980年，财政预算案的目标是进一步减少支出、降低税收、减少赤字，并且承诺预算支出保持零增长，以减少税收负担。

1981—1982年，财政预算案除了持续原有的政策，减少支出以外，还通过财政政策来促进私营部门的发展。政府采取的相应措施是加强财政政策与利率之间的联系。关于利率的上升，预算案对此的解释为“如果要缓解通货膨胀的压力，又不损害私营部门的利益，当务之急是要减少各级政府的借贷需求"。

1982—1983年，政府持续实行紧缩性的财政政策。但是由于政府大规模增加了社会救济和援助给需要的民众，该年度财政赤字的规模大幅度上升。

（三）霍克（Hawke）时期：刺激经济增长（1983—1985）和减少赤字（1985—1991）

1983年霍克工党政府上台，新政府针对当时经济衰退的现状采取了刺激经济的财政措施。财政政策的目的由原来的"首要抗击通货膨胀"转变为"同时应对通货膨胀和失业问题"。为了促进经济发展，主要采取如下措施：引入价格和收入协议、改革产业政策、降低商业保护、改革竞争机制、改革税收制度、改革金融市场以及改革汇率制度等。霍克工党政府实行的扩张性财政政策促进了经济增长，但也存在风险。比如：大型公共部门借款需求会对利率造成不利的影响；加速通货膨胀；出现国际收支不平衡。1983—1985年度，澳大利亚的财政预算出现了大幅赤字。

1985年，日益增加的债务负担所造成的外部失衡已经成为威胁澳大利亚经济的主要问题，于是霍克政府财政支持的焦点转向“改善预算平衡”，减少澳大利亚对海外借贷的依赖。财政预算案指出可以通过减少赤字来促进经济发展。具体步骤主要分为三步：第一步，释放澳大利亚的储蓄来加强本地商业融资，促进出口的发展；第二步，减少公共部门的需求，降低对进口的依赖；第三步，通过还款以减少海外债务的额度。从1985年开始，预算案坚持通过该三步曲减少赤字。通过该措施的实施，税收收入占GDP的比重没有增加，政府支出占GDP的比重也没有增加，但预算赤字占GDP的比重降低了。为减少赤字，政府在实行三步曲的同时，还减少了支出和借贷。具体来说，政府通过调整外部冲击，降低通货膨胀和保持国际竞争力；同时抑制国内需求的增长，以增加净出口；减少国内支出，增加国内的储蓄。在该措施的实施下，1987—1988年度，澳大利亚的国际收支呈现平衡的状态。1990年，政府开始实施“改善预算平衡”的中期财政目标，以减少与主要贸易伙伴之间通货膨胀的差异，在保证产出和就业增长的同时，稳定外部债务占GDP的比例。为实现该目标，政府继续实行紧缩的财政政策。

（四）基廷（Keating）时期：促进国民储蓄（1992—1996）

1992—1993年，基廷工党政府上台。澳大利亚处于经济衰退期，财政政策的目标是"发挥财政坚定明确的作用，刺激短期的经济活动"。在扩张性的财政政策的刺激下，预算赤字达到GDP的4%，为30年以来的最高值。

1993—1994年为缓解如上问题，澳大利亚财政政策指向通过提高公共部门的储蓄，继续促进经济复苏和就业增长。在该项政策下，1995—1996年度澳大利亚的预算出现了大幅逆转，财政预算盈余1。29亿澳元，占当年GDP比重的2。8%。

（五）霍华德（Howard）时期：制定诚信预算章程（1996—2007）

1996年霍华德自由党政府上台，当时澳大利亚在经历了数年经济增长以后，财政仍处于赤字的状态，同时对外资储蓄依赖过大。对于这一现状，霍华德政府提出要进行财政整顿。新政府提出“诚信预算章程（CharterofBudgetHo;，要求政府部门公开陈述财政政策策略。霍华德政府的财政策略，作为一个指导原则，使预算在经济周期中维持基本的平衡，保证联邦预算并不完全依赖于私营部门的储蓄。